Een Wlz-uitvoerder zendt vóór 1 juli aan de Nederlandse Zorgautoriteit (hierna: NZa)
een financieel verslag over het voorafgaande kalenderjaar. In het financieel verslag
wordt onderscheid gemaakt tussen de beheerskosten en de kosten van verstrekking van
zorg en vergoedingen.
Het financieel verslag bestaat uit een algemene toelichting, een balans, een exploitatierekening
en een toelichting op de balans en exploitatierekening. In het financieel verslag
verantwoordt de Wlz-uitvoerder zowel de geldstromen die rechtstreeks via de Wlz-uitvoerder
lopen als de geldstromen die via andere rechtspersonen lopen, zoals de betaling van
zorgaanspraken via het CAK en de Sociale Verzekeringsbank (SVB).
De NZa heeft de voorschriften voor de inrichting van het uitvoeringsverslag en het
financieel verslag nader uitgewerkt in de Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag Wlz-uitvoerder (hierna: Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag). De regeling bevat onder
andere specifieke voorschriften over hoe Wlz-uitvoerders zich moeten verantwoorden
in het uitvoeringsverslag en het financieel verslag.
Op grond van artikel 31 van de Wmg stelt de NZa regels voor de controle door de accountants van de Wlz-uitvoerders,
de inhoud en inrichting van de controleverklaring en het accountantsverslag. De regels
voor de inhoud en inrichting van de controle, de controleverklaring en het accountantsverslag
heeft de NZa vastgelegd in dit protocol.
Dit protocol geeft richtlijnen voor het door de accountant uit te voeren onderzoek
naar de getrouwheid van het financieel verslag en de financiële rechtmatigheid van
de verantwoorde schaden, bedrijfsopbrengsten en beheerskosten. Het doel van het protocol
is niet om de aanpak van het onderzoek voor te schrijven, maar om kaders te geven
waarbinnen het onderzoek moet plaatsvinden.
De accountant geeft de uitkomst van zijn onderzoek weer in een gecombineerde controleverklaring
over de getrouwheid en de rechtmatigheid. Ook stelt hij een accountantsverslag op.
De aanlevering van de verantwoordingsdocumenten vindt enkel digitaal plaats aan de
NZa. Hiervoor maakt de Wlz-uitvoerder in principe gebruik van het NZa-aanvragenportaal.
Artikel 4.3.2 Wlz vereist dat de Wlz-uitvoerder twee exemplaren van een verslag met bevindingen van
een accountant bij het Uitvoeringsverslag toevoegt. De NZa heeft deze verplichting
in het verleden nader uitgewerkt in de Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag. Deze Regeling is gewijzigd, waarbij het aanleveren van een verslag met bevindingen
bij het Uitvoeringsverslag niet langer onderdeel is van onze regelgeving.