2.2. Beleidsregels die te allen tijde van kracht zijn
[Regeling vervallen per 25-04-2008]
2.2.1. Behoud van waarde van onroerende zaken voor de zorg
[Regeling vervallen per 25-04-2008]
1. Instellingen, bedoeld in artikel 5.2 van het Uitvoeringsbesluit WTZi zoals dat luidde op 1 januari 2007, dienen de waarde van de onroerende zaken (zijnde
gebouwen, grond of aandelen in andere rechtspersonen wanneer (grootschalige) onroerende
zaken weer onderdelen vormen van diens vermogen), die tussen het tijdstip van inwerkingtreding
van deze beleidsregels en 1 januari 2008 (voor ziekenhuizen) respectievelijk tussen
het tijdstip van inwerkingtreding van deze beleidsregels en het moment van invoering
van integrale tarieven en afschaffing van het bouwregime (in de geestelijke gezondheidszorg
en de AWBZ-sectoren) in eigendom van de instelling zijn of komen, voor de zorg te
bestemmen.
2. Bij het aangaan van overeenkomsten of het oprichten van of deelnemen in andere
rechtspersonen, het afsplitsen van vermogen of het fuseren met andere rechtspersonen
en bij bedrijfsbeëindiging (de toegelaten instelling verleent geen zorg meer) is (en
blijft) de toegelaten instelling verantwoordelijk voor het behoud van de waarde van
de onroerende zaken voor de zorg.
3. Als bij (volledige) bedrijfsbeëindiging de waarde van de onroerende zaken niet
binnen een jaar is aangewend voor zorg of als er niet binnen een jaar een uitgewerkt
plan beschikbaar is om de waarde aan te wenden in de zorg, dient de waarde van de
onroerende zaken in het Algemeen Fonds Bijzondere Ziektekosten te worden gestort.
4. De waarde van de onroerende zaken die moet worden behouden voor de zorg, is de
marktwaarde ten tijde van de transactie van de onroerende zaken.
5. In de jaarverslaggeving dient de instelling jaarlijks aan te tonen wat de marktwaarde
is van de in het eerste lid bedoelde onroerende zaken en dat de marktwaarde van deze
onroerende zaken, voor zover dit onderwerp is geweest van een transactie, voor de
zorg behouden is. Daartoe dient de instelling ten minste een maal per vijf jaar de
in het eerste lid bedoelde onroerende zaken door een onafhankelijke taxateur te laten
taxeren. De eerste taxatie dient uiterlijk 31 december 2008 te hebben plaatsgevonden.
6. Tot 1 januari 2008 (voor de ziekenhuizen) respectievelijk het moment van invoering
van integrale tarieven en afschaffing van het bouwregime (in de geestelijke gezondheidszorg
en de AWBZ-sectoren) dienen transacties waarmee onroerende zaken zijn gemoeid (bijvoorbeeld
bij verkoop, verhuur of het met een beperkt zakelijk recht belasten van gebouwen en
grond aan derden of gelieerde rechtspersonen, alle transacties waardoor onroerende
zaken niet langer onder de toelating op grond van de WTZi vallen zoals die luidde voorafgaand aan de transactie, alsmede verkoop van aandelen
in rechtspersonen die grootschalige onroerende zaken bevatten) tenminste acht weken
vóór de beoogde transactie te worden gemeld bij het College sanering zorginstellingen.
Dit college (of zijn opvolgende organisatie) beslist na ontvangst van deze mededeling
over de hoogte van de waarde die voor de zorg moet worden behouden. Verkoop dient
tegen de marktwaarde plaats te vinden.
7. Als de instelling bij verkoop- of andere transacties aantoont dat het onmogelijk
is om de marktwaarde van de onroerende zaken voor de zorg te behouden, kan bij wijze
van uitzondering worden toegestaan dat een andere (lagere) waarde voor de zorg wordt
behouden.
Toelichting
Algemeen
Artikel 18 van de WTZi met betrekking tot de verkoop van onroerende zaken en de beleidsregels van de Nederlandse
zorgautoriteit met betrekking tot verrekenen van boekwinsten in de tarieven zijn bedoeld
om de waarde van onroerende zaken die met collectieve middelen in een beschermde omgeving
is opgebouwd, te behouden voor de zorg. Artikel 18 is alleen van toepassing op het melden van een voornemen om het gebruik van gebouwen
en grond voor zorg te beëindigen en heeft geen betrekking op andere transacties met
onroerende zaken. Tevens zullen bij bekostiging op basis van integrale tarieven boekwinsten
die worden gerealiseerd bij verkoop van gebouwen en grond niet langer worden verwerkt
in de tarieven. Er is daarom gekozen om de waarde van onroerende zaken te behouden
voor de zorg via WTZi-beleidsregels, voor de korte termijn in aanvulling op artikel 18. Artikel 18 wordt buiten werking gesteld op het moment van afschaffing van het bouwregime. Vanaf
dat moment zullen deze beleidsregels aangepast worden. Transacties hoeven dan niet
meer te worden gemeld. De marktwaarde ten tijde van de onroerend goed- transactie
moet vanaf dat moment behouden worden voor de zorg. De beleidsregel met betrekking
tot verrekenen van boekwinsten in de tarieven vervalt reeds bij de inwerkingtreding
van deze set beleidsregels.
Deze beleidsregel voor behoud van waarde van onroerende zaken wordt bij collectieve
beschikking als voorschrift verbonden aan bestaande toelatingen van instellingen (artikel 13 WTZi). Bij de eerstkomende wijziging van de WTZi zullen deze regels als eis in de wet worden geformuleerd.
Waarde onroerende zaken
Tot de onroerende zaken worden gerekend grootschalige gebouwen en grond en het aandelenbezit
in andere rechtspersonen wanneer (grootschalige) onroerende zaken weer onderdelen
vormen van diens vermogen. Uitgezonderd zijn niet-WMG gefinancierde activa en onroerende
zaken die zijn verkregen door schenkingen waarbij de instelling kan aantonen dat de
schenker expliciet heeft aangegeven dat het een bepaalde (andere) bestemming krijgt
bij beëindiging van het gebruik voor zorg. Kleinschalige woonvoorzieningen vallen
in 2007 niet onder het bouwregime en worden reeds bekostigd op basis van prestaties.
Zij vallen daarom niet onder deze beleidsregel.
Marktwaarde
Instellingen dienen in hun jaarverslaggeving de marktwaarde van de onroerende zaken
die zij tussen het tijdstip van inwerkingtreding van deze beleidsregels en 1 januari
2008 (ziekenhuizen) respectievelijk tussen het tijdstip van inwerkingtreding van deze
beleidsregels en het moment van invoering van integrale tarieven en afschaffing van
het bouwregime (geestelijke gezondheidszorg en AWBZ-instellingen) in eigendom hadden,
weer te geven. Om een goed beeld van de marktwaarde te geven dienen instellingen ten
minste eenmaal per vijf jaar een taxatie door een onafhankelijke taxateur uit te laten
voeren. Bij snel veranderende marktomstandigheden zal een dergelijke taxatie mogelijk
vaker moeten plaatsvinden om een goede weergave van de marktwaarde op te kunnen nemen.
In een rustiger situatie kan de marktwaarde worden aangepast aan algemene marktontwikkelingen.
Voor de vaststelling van de marktwaarde van het aandelenbezit in andere rechtspersonen
die grootschalige gebouwen en grond in eigendom hebben, dient gekeken te worden naar
de marktwaarde van die gebouwen en grond danwel, wanneer de instelling niet de enig
aandeelhouder is, naar een met de hoeveelheid aandelen evenredig gedeelte van die
marktwaarde.
Om in de jaarverslaggeving 2008 aan de in het vijfde lid bedoelde verplichting te
kunnen voldoen, dient de eerste taxatie uiterlijk 31 december 2008 plaats te hebben
gevonden.
In overleg met de Raad voor de jaarverslaggeving zal ik bezien of gekomen kan worden
tot een eenduidige wijze van verslag doen van de marktwaarde in de jaarrekening.
Voor de zorg te behouden marktwaarde
Bij verkoop- of andere transactie van een activum vóór 1 januari 2008 (ziekenhuizen)
respectievelijk het moment van invoering van integrale tarieven en afschaffing van
het bouwregime (geestelijke gezondheidszorg en AWBZ-instellingen), moet de marktwaarde
van onroerende zaken en van het aandelenbezit in andere rechtspersonen die grootschalige
gebouwen en grond in eigendom hebben, per de datum van de transactie voor de zorg
behouden blijven. In deze situatie houdt het College Sanering nog toezicht vooraf.
Bij transacties vanaf de afschaffing van het bouwregime, moet de marktwaarde op de
transactiedatum (datum waarop de transactie van het onroerend goed plaatsvind) behouden
blijven. In deze situatie is sprake van toezicht achteraf.
De verkoopwaarde kan (afhankelijk van ontwikkelingen op de vastgoedmarkt) afwijken
van de in de jaarverslaggeving opgenomen marktwaarde. De jaarlijkse weergave van de
marktwaarde in de jaarverslaggeving zal echter doorgaans een goed richtsnoer voor
vastgoedtransacties zijn.
Zorg
Onder zorg wordt in deze beleidsregels verstaan AWBZ- of Zvw verzekerde zorg waarvoor
een WTZi-toelating nodig is, inclusief innovatie en extramurale zorgverlening ter
ondersteuning van zelfstandig wonen in wijken. Zolang verkoopopbrengsten worden aangewend
ten behoeve van zorg, kan de instelling zelf bepalen waaraan de opbrengsten worden
besteed. Zo kunnen opbrengsten worden aangewend voor de aflossing van leningen en
voor de opbouw van eigen vermogen. De beleidsregel van de Nederlandse zorgautoriteit
‘Verrekening boekwinsten bij verkoop’ is bij de inwerkingtreding van deze beleidsregel
vervallen. Instellingen die zich na de inwerkingtreding van deze beleidsregel melden
bij het College sanering, hebben dus niet meer te maken met verrekening van boekwinsten
of boekverliezen in de tarieven. Instellingen die zich voor de inwerkingtreding van
deze beleidsregel al bij het College sanering hebben gemeld, kunnen, indien gewenst,
de transactie nog onder het oude regime laten afhandelen.